2014年自考财务报表分析(一)公式汇编资料-10
更新时间：2013-12-06 14:09:50
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摘要 现金流量偿债能力的分析
资产利润率分析
1. 总资产利润率(又称总资产报酬率)=利润总额÷平均资产总额×100%
其中：“利润总额”一般用税后利润。
2. 流动资产利润率=利润总额÷流动资产平均余额×100%
※流动资产利润率=销售利润率×流动资产周转率
3. 固定资产利润率=利润总额÷固定资产平均余额×100%
※固定资产占用额可以是原值，也可以是净值，出于指标计算一致性的考虑，应该采用净值。但由于采用净值时指标受到固定资产新旧程度及企业固定折旧政策的影响，削弱指标的可比性，因此在这里我们主张采用固定资产原值。 九、现金流量的比率分析(P235)
现金流量偿债能力的分析
1. 现金比率=现金÷流动负债×100%
※“现金”是指会计期末企业所拥有的现金数额，包括现金和现金等价物。
2. 经营活动净现金比率
=经营活动净现金流量÷流动负债×100%
=经营活动净现金流量÷负债总额×100%
3. 到期债务本息偿付比率
=经营活动净现金流量÷(本期到期债务本金+现金利息支出)×100%
※“到期债务”包括短期借款和长期借款等在内的本金和相关的利息支出。
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