2014年自考财务管理学复习资料-14

更新时间：2013-10-25 14:56:39 来源：|0

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摘要 2014年自考财务管理学复习资料

　　56. 企业发行债券的基本程序如下：P101-102

　　1 )作出发行债券的决议;

　　2 )提出发行债券的申请;

　　3 )公告企业债券募集办法，委托证券经营机构承销;

　　4 )发售债券，收缴债券款;

　　5 )按期还本付息。定期偿还包括期满偿还和分期偿还。

　　57. 债券发行价格的高低，取决于以下四项因素：P103

　　1 )债券票面价值，即债券面值;

　　2 )债券利率;

　　3 )市场利率：

　　4 )债券到期日。

　　58. 债券售价：P103-104

　　1 )市场利率与债券利率一致，等价发行;

　　2 )市场利率高与债券利率，折价发行;

　　3 )市场利率地与债券利率，溢价发行。

　　59. 企业发行债券的累计总面额不得大于该企业的自由资产净值。企业债券的票面利率不得高于同期居民储蓄定期存款利率的40%.(单选)P105

　　60. 发行企业债券是企业筹集借入资金的重要方式。优点是：(1 )它与发行股票筹资相比，发行费用和占用费用较低;(2 )支付的利息固定，且可在税前列支，具有财务杠杆作用;(3 )不会象增发新股那样要分散股东的控制权。此外，在西方企业可以随时收回自己的债券，通过债券能调节企业的资金结构。要承担按期还本付息的义务，风险较大;筹资数额有一定限度，负债比率过高对企业也不很有利。

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