2013年自考财务管理学复习笔记第三章（2）
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11. 流动资金管理的要求：P146
1 )既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金;
2 )管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结合;
3 )保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。
12. 货币资金(库存现金、银行存款)是处于两次周转之间的间歇资金。P147
13. 货币资金管理的意义：P148
1 )货币资金管理的好坏，直接影响企业整个流动资金的正常周转;
2 )加强货币资金的管理，是保证国家财政收入的重要措施;
3 )加强货币资金的管理，是严肃结算纪律，防止违法行为的保证。
14. 现金管理原则：P149-150
1 )钱账分管，会计、出纳分开;
2 )建立现金交接手续，坚持查库制度;
3 )遵守规定的现金使用范围;
4 )遵守库存现金限额;
5 )严格现金存取手续，不得坐支现金。
15. 现金使用范围：P149
1 )支付给职工的工资、津贴;
2 )支付给个人的劳务报酬;
3 )根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;
4 )支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;
5 )向个人收购农副产品和其他物资的价款;
6 )出差人员必须随身携带的差旅费;
7 )结算起点以下的小额收支;
8 )银行确定需要支付的现金的其他支出。
16. 企业货币资金收入主要是产品销售收入。P155企业的货币资金支出主要是原材料采购支出、工资支出、费用支出、偿还应付款，以及其他支出等。
17. 确定货币资金最佳持有量的方法很多，通常用的方法是利用存货经济订货批量的模式进行计算。P156
18. 应收账款成本主要有以下三方面构成：(多选)P159-160
1 )机会成本;
2 )管理成本。包括对顾客的信用状况进行调查所需的费用，收集各种信息的费用，催收帐款的费用以及其他用于应收账款的管理费用。(多选)P159
3 )坏账成本。两个条件：(1 )是债务单位撤销，依法清偿后确实无法追回的部分;(2 )
是债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法追回的部分。(多选)P160
19. 通过账龄分析表，帐务人员可掌握下列信息：(多选)P160-161
1 )有多少用户在折扣期内付款;
2 )有多少用户在信用期内付款;
3 )有多少用户在信用期后付款;
4 )有多应收账款已成为坏账、呆账。
20. 信用政策四方面内容：(多选或简答)P161-163
1 )信用期限;
2 )信用标准;
3 )现金折扣;
4 )收账政策。
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