2013年自考中级财务会计复习资料（3）
更新时间：2013-08-30 14:42:51
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摘要 自考中级财务会计复习资料
第二章 货币资金
1、货币资金：是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。
2、货币资金在企业资产中具有最大的流动性。
3、货币资金内部控制的一般原则：
1)处理货币资金业务的职能分离。
2)加强银行对货币资金收支的控制与监督。
3)建立内部审计或稽核制度。
4、广义的现金(扣除长期银行存款，1年以上)包括：库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用卡存款等内容。
5、我国会计惯例所称现金为狭义的现金，即库存现金。
6、现金日记帐有：三栏式和多栏式两种。
7、银行存款：是企业存放在开户银行的货币资金，包括人民币存款和外币存款。其流动性次于现金。
8、银行存款帐户分为基本存款帐户(只能开立一个)、一般存款帐户(每个银行开立一个;银行不限)、临时存款帐户(无限制)和专用帐户(有专用款项)。
9、一家企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款帐户，不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款帐户。
10、银行支付结算方式：成本低，结算迅速安全。
11、支票分为：现金支票、转帐支票和普通支票。
12、在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转帐，不能支取现金。
13、支票一律记名，起点金额为100元，有效期为10天。在制定的地区，转帐支票可以转让。
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