当前位置: 首页 > 初级会计职称 > 初级会计职称备考指导 > 初级会计职称复习资料 > 2022初级会计实务知识点:所得税费用账务处理

2022初级会计实务知识点:所得税费用账务处理

发布时间:2021年08月25日 03:03:49 来源:环球青藤 点击量:833

初级会计职称报名、考试、查分时间 免费短信提醒

地区

获取验证 立即预约

请填写图片验证码后获取短信验证码

看不清楚,换张图片

免费获取短信验证码

【摘要】不少考试已进入2022年初级会计职称考试备考之旅,在备考过程中肯定少不了记忆重点知识点,以及做习题巩固知识点。对此,为了帮助大家高效备考初级会计考试,小编整理了初级会计实务的知识点,供大家参考学习。

2022年初级会计职称考试《初级会计实务》知识点:所得税费用的账务处理

(一)所得税费用的计算

所得税费用=当期所得税+递延所得税

其中,递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)

期末,应将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目,借记“本年利润” 科目,贷记“所得税费用”科目,结转后,“所得税费用”科目应无余额。

(二)所得税费用相关分录

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税(当期所得税)

递延所得税资产(增加在借方)

递延所得税负债(减少在借方)

期末,结转所得税费用

借:本年利润

贷:所得税费用

【例题-单选题】A公司2019年度利润总额为500万元,无纳税调整事项,递延所得税负债年初数为20万元,年末数为30万元,递延所得税资产年初数为15万元,年末数为10万元。适用的企业所得税税率为25%,假定不考虑其他因素,A公司2019年度所得税费用为( )万元。

A.140

B.125

C.110

D.126.25

【答案】A。解析:在无纳税调整事项的情况下,企业的利润总额与应纳税所得额相等。递延所得税不影响应交所得税的计算。因此A公司2019年度应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=500×25%=125(万元),所得税费用=125+(30-20)-(10-15)=140万元。

以上就是小编今天分享的内容了,希望各位小伙伴做好备考计划,只有在备考阶段认真备考复习,才能在考试中考取一个满意的成绩。更多初级会计考试的内容,大家可持续关注本站!

分享到: 编辑:guoping

职业考证申请领取
您的姓名
您的电话
意向课程
点击领取

环球青藤

官方QQ

扫描上方二维码或点击一键加群,免费领取大礼包,加群暗号:青藤。 一键加群

绑定手机号

应《中华人民共和国网络安全法》加强实名认证机制要求,同时为更加全面的体验产品服务,烦请您绑定手机号.

预约成功

本直播为付费学员的直播课节

请您购买课程后再预约

环球青藤移动课堂APP 直播、听课。职达未来!

安卓版

下载

iPhone版

下载
环球青藤官方微信服务平台

刷题看课 APP下载

免费直播 一键购课

代报名等人工服务

课程咨询 学员服务 公众号

扫描关注微信公众号

APP

扫描下载APP

返回顶部