当前位置： 首页 > 自学考试 > 基础会计学（00041） > 华源公司2014年1月末银行存款日记账和从银行取得的对账单如下表： 要求：(1)将“银行存款日记账”与“银行对账单”进行核对找出未达账项，编制银行存款余额调节表。(2)根据“银行存款余额调节表”回答以下问题：①如果“银行存款日记账”与“银行对账单”余额不一致，原因可能是什么？②调节相符后的余额表示什么？③以上完成的核对工作，属于会计核算方法中的哪一项？

1.【问答题】

华源公司2014年1月末银行存款日记账和从银行取得的对账单如下表： 

要求：
(1)将“银行存款日记账”与“银行对账单”进行核对找出未达账项，编制银行存款余额调节表。
(2)根据“银行存款余额调节表”回答以下问题：
①如果“银行存款日记账”与“银行对账单”余额不一致，原因可能是什么？
②调节相符后的余额表示什么？
③以上完成的核对工作，属于会计核算方法中的哪一项？

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题目解析:

(1)将“银行存款日记账”与“银行存款对账单”进行核对，找出未达账项如下：
①银行已收企业未收款项是，1月31日银行代收永安公司货款38090元。
②银行已付企业未付款项是，1月25日银行代付水电费26000元。
③企业已收银行未收款项是，1月29日企业预收海河公司货款17550元。
④企业已付银行未付款项是，1月28日企业偿还永信公司货款35100元，1月30日企业开出银行转账支票42000元，购入设备一台。
然后，根据找出的未达账项，编制银行存款余额调节表：

(2)根据“银行存款余额调节表”回答问题如下：
①有未达账项或某一方或双方记账有错误。
③企业当时可实际动用的款项。
③财产清查。

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